• 詳細(xì)講解了預(yù)算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)15個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如何做，并提供50張實(shí)用的表單模板。

• 80多個(gè)真實(shí)案例，從企業(yè)預(yù)算管理的困惑入手，找到企業(yè)問(wèn)題的根源，給出解決的藥方。

• 用實(shí)際案例逐一介紹設(shè)計(jì)、采購(gòu)、制造、營(yíng)銷(xiāo)、研發(fā)五大環(huán)節(jié)成本削減的方法和工具，各行各業(yè)均可借鑒。

• 圍繞企業(yè)價(jià)值鏈中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，從ABC作業(yè)成本法，到價(jià)值流向控制法，再到ABB作業(yè)預(yù)算法，教你如何科學(xué)管控成本、持續(xù)提高企業(yè)利潤(rùn)，幫助企業(yè)做好節(jié)流，抵抗風(fēng)險(xiǎn)。

第一篇：企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)

導(dǎo)入：全面預(yù)算管理的困惑和顛覆

破冰游戲分組

思考：為什么說(shuō)全面預(yù)算管理非常難做

一、預(yù)算管理實(shí)踐中的常見(jiàn)問(wèn)題

1. 不識(shí)預(yù)算管理真面目，只緣身在迷霧中（不清楚）

案例：某公司預(yù)算管理推行不理想

2. 預(yù)算編制、執(zhí)行兩張皮，考評(píng)不知所措（執(zhí)行不了）

案例：計(jì)劃趕不上變化

3. 公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理（分不清）

案例：一線部門(mén)來(lái)不及編制預(yù)算

二、財(cái)務(wù)部門(mén)陷入預(yù)算控制死結(jié)的三大主因

1. 不知道業(yè)務(wù)部門(mén)編制、調(diào)整預(yù)算的理由、依據(jù)的合理性

案例：財(cái)務(wù)總監(jiān)和采購(gòu)經(jīng)理的不同處理

2. 對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)（一線）的管理權(quán)

3. 對(duì)于預(yù)算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）

三、預(yù)算管理的正確理解

1. 預(yù)算管理是什么，本質(zhì)是什么？

案例：降本增效1000萬(wàn)還是2000萬(wàn)？

要點(diǎn)：搞清目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算的關(guān)系

2. 預(yù)算管理有什么用

1）讓大家提高思考能力

案例：酒店洗滌費(fèi)用控制的五種方法

2）保證公司上下一心，完成預(yù)算目標(biāo)

四、理解動(dòng)態(tài)預(yù)算，徹底顛覆傳統(tǒng)預(yù)算

1. 傳統(tǒng)預(yù)算存在哪些問(wèn)題

案例：全面裁員與引進(jìn)銷(xiāo)售精英的矛盾

2. 動(dòng)態(tài)預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算的顛覆

1）動(dòng)態(tài)預(yù)算的性質(zhì)和規(guī)則變動(dòng)

案例思考：余額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度

2）動(dòng)態(tài)預(yù)算可以讓管理做到收放自如

思考：什么情況下進(jìn)行事前控制

案例剖析：寶鋼全面財(cái)務(wù)管理控制體系

互動(dòng)討論：咱們公司也存在預(yù)算管理實(shí)踐中所碰到的問(wèn)題嗎？

角色扮演：如果你是公司的董事長(zhǎng)，你覺(jué)得需要實(shí)行全面預(yù)算管理嗎？

環(huán)節(jié)一：組織——全面預(yù)算管理的驅(qū)動(dòng)引擎，完善企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行

導(dǎo)入：全面預(yù)算管理中財(cái)務(wù)部門(mén)的功能和運(yùn)作環(huán)境

1. 財(cái)務(wù)定位——財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的功能

——主動(dòng)推行預(yù)算管理

案例：調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)的右腦

2. 預(yù)算破冰——讓預(yù)算管理有良好的運(yùn)作環(huán)境

——通過(guò)外訓(xùn)、內(nèi)訓(xùn)、咨詢方法

分析：預(yù)算破冰的注意事項(xiàng)

案例：行動(dòng)方案的保障

節(jié)點(diǎn)一：組織流程——讓預(yù)算走出財(cái)務(wù)的大門(mén)

1. 預(yù)算管理不能等同于財(cái)務(wù)預(yù)算

案例：財(cái)務(wù)部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算遭到投訴

2. 成功的預(yù)算組織流程

案例：最難做的是由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)執(zhí)行預(yù)算

節(jié)點(diǎn)二：組織模式——建立科學(xué)有效的預(yù)算組織模式（三大關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)角色）

案例：不懂預(yù)算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮

角色1：成為預(yù)算理念的行家

角色2：擔(dān)任預(yù)算答辯的考官

角色3：擔(dān)當(dāng)預(yù)算執(zhí)行的評(píng)委

案例：預(yù)算答辯的考官-總經(jīng)理

節(jié)點(diǎn)三：組織架構(gòu)——按預(yù)算管理要求調(diào)整組織機(jī)構(gòu)

模型：常規(guī)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

思考：預(yù)算管理委員會(huì)為何會(huì)名存實(shí)亡

案例對(duì)比：預(yù)算管理委員會(huì)VS專(zhuān)題會(huì)

節(jié)點(diǎn)四：運(yùn)行機(jī)制——建立行之有效的預(yù)算管理制度

模型：預(yù)算管理制度的框架

解析：建立預(yù)算管理制度的注意事項(xiàng)

思考：預(yù)算管理制度如何落地

工具模板：某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度模板、公司預(yù)算使用申請(qǐng)單、公司預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單、公司預(yù)算考核通知單、品牌形象傳播活動(dòng)方案審批表、設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單

現(xiàn)場(chǎng)演練：編制自己企業(yè)的全面預(yù)算管理制度

節(jié)點(diǎn)五：保障機(jī)制——保證預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果

1. 預(yù)算編制大綱-明確編制流程規(guī)則，預(yù)算責(zé)任，保證措施，成本及費(fèi)用預(yù)算

工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算編制大綱模板

思考：預(yù)算“兩會(huì)”為什么非開(kāi)不可

2. 預(yù)算啟動(dòng)—確保預(yù)算編制質(zhì)量，構(gòu)思明年預(yù)算考評(píng)工作計(jì)劃與時(shí)間安排

工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議題準(zhǔn)備模板

互動(dòng)討論：如果想在咱們公司開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，需要做哪些調(diào)整？

總結(jié)（情境模擬演練）：梳理自己企業(yè)在全面預(yù)算管理中面臨的問(wèn)題，構(gòu)建自己企業(yè)全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

環(huán)節(jié)二：編制——全面預(yù)算管理的傳導(dǎo)器，合理規(guī)劃預(yù)算，高效配置資源

節(jié)點(diǎn)一：下達(dá)目標(biāo)——讓公司的目標(biāo)體系合理有效

1. 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的四大利器

——戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣

案例：戰(zhàn)略地圖讓?xiě)?zhàn)略深入每個(gè)員工的日常工作

2. 預(yù)算目標(biāo)形成的三大策略

1）上策：新的預(yù)算考評(píng)法

2）中策：分類(lèi)目標(biāo)引導(dǎo)法

3）下策：討價(jià)還價(jià)談判法

案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？

3. 預(yù)算目標(biāo)制定的兩種流程

——自上而下、自下而上

節(jié)點(diǎn)二：分解目標(biāo)——讓每個(gè)人自動(dòng)自發(fā)達(dá)成目標(biāo)

案例：分解目標(biāo)的驚人效應(yīng)——進(jìn)口零部件的國(guó)產(chǎn)化

1. 人人頭上有指標(biāo)，按職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單元分解

2. 全部分解，不留死角

3. 橫向到邊，縱向到底

4. 分項(xiàng)目標(biāo)，適當(dāng)高于年度目標(biāo)

節(jié)點(diǎn)三：編寫(xiě)計(jì)劃——讓工作計(jì)劃承上啟下（兩大層級(jí)計(jì)劃編寫(xiě)）

導(dǎo)入：沒(méi)有計(jì)劃，預(yù)算只能是數(shù)字游戲

分析：目標(biāo)、行動(dòng)方案和資源支持

案例：央視的1億廣告費(fèi)對(duì)化妝品企業(yè)有用嗎

1. 公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃

2. 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

工具模板：某公司銷(xiāo)售計(jì)劃模板、某公司生產(chǎn)計(jì)劃模板、某公司研發(fā)部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃模板

節(jié)點(diǎn)四：編制草案——高效地配置資源

思考：公司預(yù)算編制實(shí)踐中突出的問(wèn)題是什么？為什么業(yè)務(wù)部門(mén)毫不費(fèi)力就編好了預(yù)算？

1. 預(yù)算編制必須遵循的三大規(guī)則

規(guī)則1：誰(shuí)做事、誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預(yù)算

規(guī)則2：預(yù)算編制理由和計(jì)劃基礎(chǔ)規(guī)則

規(guī)則3：積極預(yù)算規(guī)則

案例思考：兩種變通的預(yù)算編制組織模式是否合理

工具模板：費(fèi)用科目成本形態(tài)歸集表

2. 預(yù)算編制的傳統(tǒng)方法在實(shí)踐中的調(diào)整改善

案例：采用增量預(yù)算法編制預(yù)算必須先做減法

1）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：人力資源部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)模板

2）研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：技術(shù)研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算

3）競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算編制-工具模板：市場(chǎng)管理部競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算明細(xì)

4）銷(xiāo)售收入預(yù)算編制-工具模板：銷(xiāo)售預(yù)算促進(jìn)管理表、預(yù)算編制表單體系、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表、投資預(yù)算表、銷(xiāo)售成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表等32個(gè)模板

3. 預(yù)算編制的表單模板體系的優(yōu)化設(shè)計(jì)

1）明晰預(yù)算科目的定義、說(shuō)明、指標(biāo)口徑

2）清晰預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算公式、計(jì)算方法

3）剖析模板中表單與表單的勾稽關(guān)系

節(jié)點(diǎn)五：組織答辯——保證預(yù)算編制環(huán)節(jié)的高質(zhì)量

1. 預(yù)算答辯過(guò)程中的陷阱

——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項(xiàng)目補(bǔ)貼、稅費(fèi)返還、上游返利、利息收入、罰沒(méi)收入、提前開(kāi)票

案例：經(jīng)營(yíng)體投入和產(chǎn)出如何掛鉤

2. 財(cái)務(wù)能否輕松駕馭預(yù)算答辯進(jìn)程

要點(diǎn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人事先將所有的問(wèn)題點(diǎn)列出清單

場(chǎng)景1：預(yù)算審核和平衡時(shí)——財(cái)務(wù)部門(mén)“切一刀”（絕不可“一刀切”）

場(chǎng)景2：零基礎(chǔ)預(yù)算編制的項(xiàng)目——預(yù)算數(shù)據(jù)背后的理由和依據(jù)

場(chǎng)景3：增量預(yù)算編制的項(xiàng)目——從投入產(chǎn)出效率角度審核

案例：如何審核銷(xiāo)售部編制的筆記本電腦采購(gòu)預(yù)算

3. 公司和各部門(mén)進(jìn)行預(yù)算答辯的模板

互動(dòng)討論：如果準(zhǔn)備在咱們公司實(shí)施全面預(yù)算，應(yīng)該怎么操作呢？

實(shí)戰(zhàn)練習(xí)：編制自己企業(yè)的預(yù)算

環(huán)節(jié)三：執(zhí)行——根據(jù)事務(wù)合理審批預(yù)算并及時(shí)調(diào)整

節(jié)點(diǎn)一：預(yù)算控制

思考：為什么日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)根本管不住費(fèi)用

案例：500萬(wàn)的合同VS2500的餐費(fèi)

1. 預(yù)算控制的重要性和操作規(guī)則

1）預(yù)算使用和批準(zhǔn)分離

2）自下而上的逐級(jí)審批

3）事后控制的審批

4）預(yù)算控制要兼顧效率

案例思考：一張出租車(chē)發(fā)票為什么要10個(gè)人簽字

思考：為什么預(yù)算控制的職責(zé)在財(cái)務(wù)部門(mén)

2. 打開(kāi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)算控制死結(jié)

1）心態(tài)：沒(méi)有對(duì)錯(cuò)之分，只是角度不同

2）理念：基于業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)預(yù)算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨界：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)財(cái)融合

5）捷徑：主動(dòng)向總經(jīng)理多請(qǐng)教多學(xué)習(xí)

節(jié)點(diǎn)二：預(yù)算審批

思考：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批

1. “兩搶預(yù)算”完全違背了預(yù)算管理的初衷

案例：年底突擊花錢(qián)

2. 設(shè)計(jì)預(yù)算審批單并改造以前的單據(jù)

1）誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)證明

2）3W判斷標(biāo)準(zhǔn)

3）雙重渠道證明

要點(diǎn)：

1）預(yù)算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務(wù)角度證明做事花錢(qián)的理由和依據(jù)

2）管理者從審核論證業(yè)務(wù)提出的需求判斷合理有效

思考：容易出問(wèn)題的敏感性資產(chǎn)要做預(yù)算嗎？

節(jié)點(diǎn)三：預(yù)算調(diào)整

思考：傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整原則為什么害人不淺

案例：預(yù)算編制階段出現(xiàn)的低級(jí)錯(cuò)誤VS一攬子預(yù)算調(diào)整計(jì)劃

1. 新的預(yù)算調(diào)整原則收放自如

1）事前控制預(yù)算，按重要性原則（屬公司重點(diǎn)控制項(xiàng)目）

2）總額控制預(yù)算，本身不許調(diào)整預(yù)算

3）績(jī)效控制預(yù)算，授權(quán)先使用后進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)

思考：各科目之間費(fèi)用預(yù)算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算？

2. 解決預(yù)算調(diào)整對(duì)利潤(rùn)目標(biāo)的影響

方法1：鼓勵(lì)進(jìn)行項(xiàng)目之間的調(diào)整

方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章

方法3：考慮適當(dāng)編制預(yù)備費(fèi)預(yù)算

方法4：區(qū)分產(chǎn)出目標(biāo)和投入目標(biāo)

分享：預(yù)算管理實(shí)踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對(duì)半砍預(yù)算

環(huán)節(jié)四：管理——全面分析預(yù)算進(jìn)行量化考核

節(jié)點(diǎn)四：預(yù)算分析

思考：為什么要特別重視預(yù)算分析

1. 保證分析形式上和實(shí)質(zhì)上都到位

——各職能部門(mén)商報(bào)預(yù)算分析報(bào)告；定期召開(kāi)預(yù)算分析和預(yù)算考評(píng)會(huì)

案例：銷(xiāo)售部門(mén)的招待費(fèi)為什么超預(yù)算那么多

2. 設(shè)計(jì)預(yù)算分析程序以保證分析質(zhì)量

——信息反饋，差異分析，改進(jìn)方案，跟蹤落實(shí)

工具：利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行差異分析表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析表

節(jié)點(diǎn)五：預(yù)算考核

思考：預(yù)算考核面臨哪些困惑？利潤(rùn)目標(biāo)完成了但費(fèi)用超預(yù)算怎么辦？

思考：可以獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算節(jié)約額嗎？可以考核預(yù)算準(zhǔn)確度嗎？

1. 如何量化預(yù)算指標(biāo)考核

1）從投入產(chǎn)出效率角度進(jìn)行思考

2）預(yù)算考核和績(jī)效考核二者融為一體

3）遵循平衡計(jì)分卡的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)

工具模板：公司季度考評(píng)表-針對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)班子、某公司年度考評(píng)計(jì)分表

2. 如何定性考核預(yù)算成效

工具模板：預(yù)算信用管理模板

案例剖析：上港集團(tuán)-戰(zhàn)略牽引的全面預(yù)算閉環(huán)管理

互動(dòng)討論：在咱們公司，準(zhǔn)備如何執(zhí)行全面預(yù)算管理呢？

小組演練+PK：對(duì)上午編制的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析

第二篇 微利時(shí)代下企業(yè)目標(biāo)成本管控

第一講 成本管控的戰(zhàn)略考慮

一、花錢(qián)和省錢(qián)的正確方向——成本削減的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)
導(dǎo)入：成本削減是一門(mén)情商課

要點(diǎn)：要進(jìn)行成本削減，就無(wú)法避免和老板溝通，也必須與其它部門(mén)、與下屬公司溝通，爭(zhēng)取得到他們的理解和配合。一個(gè)人做事需要智商，一群人做事需要情商。

案例：運(yùn)輸公司運(yùn)輸60元VS采購(gòu)員用板車(chē)?yán)瓐?bào)銷(xiāo)30元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

案例：1000萬(wàn)的合同VS多出來(lái)的400元餐費(fèi)
（一）掙錢(qián)靠經(jīng)營(yíng)，省錢(qián)靠管理

1.預(yù)算是如何演變成推動(dòng)“花錢(qián)競(jìng)賽”的工具的

案例：年底突擊花錢(qián)
2.企業(yè)與賺錢(qián)的關(guān)系
3.財(cái)務(wù)人員真的沒(méi)有參與賺錢(qián)嗎

案例：推動(dòng)采購(gòu)員降低采購(gòu)成本
（二）成本管控戰(zhàn)略

1.將獎(jiǎng)金與經(jīng)濟(jì)職責(zé)掛鉤

案例：2元一瓶水VS 1.6元一瓶水
2.財(cái)務(wù)管理的主題是經(jīng)濟(jì)職責(zé)
3.成本削減要摒棄一部分傳統(tǒng)會(huì)計(jì)思維
互動(dòng)討論：財(cái)務(wù)經(jīng)理為何是成本削減中的“大惡人”
4.“多元化”永遠(yuǎn)沒(méi)有低成本

案例：巨人集團(tuán)案例剖析
5.打造“產(chǎn)業(yè)鏈”就是打造成本掙不脫的鎖鏈

（三）成本管控心法
1.成本削減不可以危害核心價(jià)值
2.成本削減要與企業(yè)生命周期合拍

互動(dòng)討論：企業(yè)在什么時(shí)期最“燒錢(qián)”？
3.成本削減不能傷害利益共同體

要點(diǎn)：降成本有四不：不傷害利益共同體，不能在弱勢(shì)群體中尋求低成本，不迷失主流價(jià)值方向，不過(guò)分追求低成本
二、尋找成本削減空間
1.什么是成本，什么是費(fèi)用

案例：出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的利潤(rùn)表
要點(diǎn)：成本是實(shí)現(xiàn)功能的代價(jià)，費(fèi)用是經(jīng)營(yíng)功能的代價(jià)
2.成本要素何時(shí)費(fèi)用化

案例：不同貸款利息的不同處理
3.尋找成本削減的空間

要點(diǎn)：成本的劃分：變動(dòng)成本、固定成本、可控成本、不可控成本
4.拼價(jià)格就是拼變動(dòng)成本

案例：九林公司和道康公司盈利對(duì)比
5.削減變動(dòng)成本的障礙

案例：礦泉水成本構(gòu)成
互動(dòng)討論：財(cái)務(wù)人員真的需要懂業(yè)務(wù)嗎

第二講 五大環(huán)節(jié)的成本管控

一、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本削減
（一）功能價(jià)值評(píng)價(jià)

1.功能評(píng)價(jià)方法展示

案例：礦泉水成本構(gòu)成分析
2.功能傳遞功用、價(jià)值傳遞精神

案例：礦泉水的防偽和標(biāo)簽有必要嗎
3.價(jià)值評(píng)價(jià)方法展示

案例：礦泉水成本構(gòu)件價(jià)值評(píng)價(jià)

（二）錯(cuò)位成本管控
1.發(fā)掘錯(cuò)位成本
2.降成本不能跟著感覺(jué)走
案例：錯(cuò)位成本催生了酒店新模式
案例：招商銀行的賬單應(yīng)該繼續(xù)郵寄嗎

案例：一盒特殊火柴的錯(cuò)位成本
3.糾正錯(cuò)位成本可以防止離婚

（三）設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)成本管控心法
1.不能在利益共同體的錯(cuò)誤中獲利
2.設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)中的均衡和牽制
3.設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)削減成本的制度推動(dòng)

案例：獎(jiǎng)勵(lì)成本優(yōu)化人員，懲罰產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員合理嗎
二、采購(gòu)環(huán)節(jié)的成本削減
導(dǎo)入：采購(gòu)環(huán)節(jié)降成本就像盲人摸象

討論：采購(gòu)環(huán)節(jié)的墨菲陷阱

案例：采購(gòu)員的三種做法——多付350萬(wàn)的零部件
思考：采購(gòu)招標(biāo)為何陷入“越招越高”的陷阱

案例：招標(biāo)環(huán)節(jié)的利益勾結(jié)
1.供應(yīng)型采購(gòu)降價(jià)——靶向成本法
2.成本型采購(gòu)降價(jià)——滾動(dòng)杠桿控制法
3.采購(gòu)降成本獎(jiǎng)勵(lì)就是“贖買(mǎi)”

要點(diǎn)：帕累托改進(jìn)

案例：三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo)的實(shí)踐
4.采購(gòu)降成本如何建立組織推動(dòng)
互動(dòng)討論：如何解決采購(gòu)部門(mén)虛抬進(jìn)價(jià)再降價(jià)
三、制造環(huán)節(jié)的成本削減

（一）ABC作業(yè)成本法
1.成本核算中的張冠李戴

案例：紅星文具廠的利潤(rùn)
思考：會(huì)計(jì)在什么情況下會(huì)拒絕算賬
2.ABC——誰(shuí)家的孩子誰(shuí)抱走

案例：紅星文具廠公共成本構(gòu)成

（二）閑置成本管控
1.閑置成本是如何露出水面的

案例：針劑生產(chǎn)線的折舊計(jì)提
2.閑置成本的有效處理器——ABM

案例：擬下崗工人轉(zhuǎn)收賬
3.ABM 用數(shù)據(jù)論成效

案例：生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)部門(mén)降低閑置成本的三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo)
四、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的管控
1.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用管控的“投鼠忌器”

案例：移動(dòng)通信公司6億元的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用
2.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的管控利器——流向管控法

案例：某移動(dòng)通信公司營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用價(jià)值流向歸類(lèi)

案例：徐工徐工，未必成功——徐州工程機(jī)械集團(tuán)有限公司的營(yíng)銷(xiāo)推廣
案例：腦白金成功的秘訣
案例：管理者為什么趕走“營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)家”
案例：王石一招擦亮萬(wàn)科金牌物業(yè)
3.銷(xiāo)售放飛如何沉沒(méi)競(jìng)爭(zhēng)投入

案例：信勝電子營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的競(jìng)爭(zhēng)投入統(tǒng)計(jì)

案例：盲目營(yíng)銷(xiāo)將企業(yè)推向深淵——小酒廠的OEM
案例：四千萬(wàn)元貴賓室改造何以變成了兩千萬(wàn)元
4.兩個(gè)讓營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)“冒汗”的評(píng)價(jià)指標(biāo)

要點(diǎn)：?jiǎn)挝豢蛻糸_(kāi)發(fā)成本、單位客戶維護(hù)成本

案例：某企業(yè)6年間客戶開(kāi)發(fā)和客戶維護(hù)費(fèi)用
五、研發(fā)費(fèi)用的管控
1.研發(fā)費(fèi)用是個(gè)無(wú)底洞

案例：電纜企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)
2.研發(fā)價(jià)值評(píng)價(jià)展示

案例：電纜企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的價(jià)值流向
3.“科技”騙你走上不歸路
4.發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用投入錯(cuò)位

案例：電纜企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用的價(jià)值流向評(píng)分

情景模擬：討論自己公司在五大環(huán)節(jié)的成本管控中存在哪些問(wèn)題。

第三講 成本管控的制度落地
一、ABB 實(shí)現(xiàn)資源合理配置
導(dǎo)入：“杰克·韋爾奇死結(jié)”是怎么扣上的

案例：訊通科技公司上海分公司年度銷(xiāo)售額統(tǒng)計(jì)
1.一個(gè)增量預(yù)算法預(yù)設(shè)的陷阱

案例：1億的收購(gòu)VS 20%的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)
案例：年底突擊花錢(qián)的“幕后黑手”
2.ABB 能實(shí)現(xiàn)合理的資源配置

案例：訊通科技公司20個(gè)銷(xiāo)售人員一年的差旅費(fèi)預(yù)算
3.該花的錢(qián)不花，說(shuō)明不作為

案例：新媒體公司采編部門(mén)的差旅費(fèi)預(yù)算
二、如何發(fā)現(xiàn)質(zhì)量成本中的爛投入

案例：原陽(yáng)電纜公司一月到五月質(zhì)量成本投入情況
三、成本削減中的責(zé)任捆綁

要點(diǎn)：關(guān)聯(lián)捆綁式考核
四、成本削減后，如何獎(jiǎng)勵(lì)最給力
要點(diǎn)：要按難度系數(shù)來(lái)考慮獎(jiǎng)勵(lì)

工作坊：設(shè)計(jì)自己公司的成本管控制度并交流。

第四講 風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、流程、工具

一、“穩(wěn)扎穩(wěn)打”管風(fēng)險(xiǎn)

導(dǎo)入案例：某電力集團(tuán)公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理
1.初始信息收集
2.組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

案例：某通信集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

案例：某鋼鐵集團(tuán)公司“四象限、三個(gè)等級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模型
4.制定實(shí)施解決方案

案例1：某鋼鐵集團(tuán)公司專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對(duì)措施
工具模板：風(fēng)險(xiǎn)管理工具之關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理

案例2：企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)解決方案

案例3：企業(yè)布置防范資金風(fēng)險(xiǎn)工作方案責(zé)任分工
5.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

案例：某電網(wǎng)公司抓風(fēng)險(xiǎn)管理功能提升
6.啟示和經(jīng)驗(yàn)
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系“頂層設(shè)計(jì)”

案例：某集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“組織后衛(wèi)”

案例：某集團(tuán)公司細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作
四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“縱深推進(jìn)”
1.業(yè)務(wù)培訓(xùn)不可少

案例：某開(kāi)發(fā)投資公司風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)
2.基礎(chǔ)體系建設(shè)要提早

案例1：某電力集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建立

案例2：某集團(tuán)公司的指標(biāo)體系確定
3.把握重點(diǎn)循序漸進(jìn)

4.突出重大風(fēng)險(xiǎn)很重要

案例：某集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議
5.流程節(jié)點(diǎn)要管好

五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“論功行賞”

互動(dòng)討論：咱們企業(yè)管理中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？

互動(dòng)討論：上述幾個(gè)案例給咱們公司什么啟示？

第五講 Fintech公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)的常規(guī)管理實(shí)踐

一、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：四川長(zhǎng)虹形成巨額壞賬

二、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)傳染路徑研究——以恒大集團(tuán)為例

三、外匯風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：A 公司匯率風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化研究

四、操作風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：XM農(nóng)商行票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究

五、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：央行數(shù)字貨幣跨境支付系統(tǒng):模式、風(fēng)險(xiǎn)及其治理之探

六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：永煤集團(tuán)信用債違約事件

七、其他風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：海航集團(tuán)破產(chǎn)重整的警示　風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

案例剖析：D 電廠投產(chǎn)之日即虧損之日　風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
案例剖析：一張銀行承兌匯票遺失帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：法律風(fēng)險(xiǎn)

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

吳老師  上海威才咨詢 | 財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家

‐   華中科技大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士

‐   某雙一流大學(xué)副教授、碩士生導(dǎo)師

‐   中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

‐   某省財(cái)政廳招投標(biāo)專(zhuān)家|科技廳評(píng)審專(zhuān)家

‐   湖北省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第六屆理事會(huì)理事

曾任：湖北省某會(huì)計(jì)師事務(wù)所|合伙人

現(xiàn)任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨(dú)立董事

• 曾在《管理評(píng)論》《審計(jì)研究》等國(guó)內(nèi)外權(quán)威期刊上發(fā)表20+篇論文，多篇排序第一

•  曾提出“注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)任期管理規(guī)避現(xiàn)行強(qiáng)制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊(cè)會(huì)計(jì)師輪換制度時(shí)予以參考

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、業(yè)財(cái)融合、非財(cái)、全面預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控等

【鉆研“審計(jì)”】吳老師研究審計(jì)等專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)10余年，主持開(kāi)展了8個(gè)國(guó)家社科、教育部社科基金等科研項(xiàng)目，專(zhuān)注企業(yè)審計(jì)評(píng)估，研究成果獲得多方認(rèn)可，其中：

‐   主持國(guó)家社科基金項(xiàng)目《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任期管理影響審計(jì)質(zhì)量研究》，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的滬深A股4000+上市公司進(jìn)行大樣本研究，發(fā)表系列論文并出版專(zhuān)著。

‐   《審計(jì)質(zhì)量研究》系列論文（《政府監(jiān)管、注冊(cè)會(huì)計(jì)師任期管理與審計(jì)質(zhì)量研究》《校友關(guān)系影響審計(jì)質(zhì)量研究——基于權(quán)利中心度和關(guān)系親密度的證據(jù)》《簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)度自信、政府監(jiān)管與審計(jì)質(zhì)量研究》）獲得某省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)（排序第一）。

【深耕“財(cái)務(wù)管理”】吳老師曾擔(dān)任某會(huì)計(jì)事務(wù)所合伙人，對(duì)于會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理方面的工作需求進(jìn)行深入研究，曾為10+家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷和提供稅務(wù)咨詢建議，其中：

‐   參與南寧市審計(jì)局竣工結(jié)算項(xiàng)目，針對(duì)項(xiàng)目中問(wèn)題，撰寫(xiě)研究報(bào)告《南寧市政府投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題及建議》，獲得南寧市委常委批示。

‐   參與完成《事務(wù)所地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)、審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)培育研究報(bào)告》，獲得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)采納。

‐   主持教育部產(chǎn)學(xué)合作協(xié)同育人項(xiàng)目《智能財(cái)務(wù)背景下財(cái)務(wù)管理課程轉(zhuǎn)型升級(jí)研究》，與深圳希施瑪數(shù)據(jù)科技有限公司合作開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)成功落地。

‐   參與的線上課程《公司理財(cái)》被評(píng)為國(guó)家級(jí)一流線上課程，主持的線上線下混合式課程《財(cái)務(wù)管理》被評(píng)為某省線上線下混合式一流課程。

【開(kāi)展“財(cái)務(wù)培訓(xùn)”】吳老師多次進(jìn)行公檢法及企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防控、反舞弊培訓(xùn)，有豐富的財(cái)務(wù)分析、成本把控經(jīng)驗(yàn)，為近百家政府單位、國(guó)企及大型企業(yè)培訓(xùn)，其中：

‐   為武漢市經(jīng)信局組織的萬(wàn)企育才項(xiàng)目進(jìn)行培訓(xùn)，為武漢各中小企業(yè)負(fù)責(zé)人講授《數(shù)字化背景下智能財(cái)務(wù)實(shí)踐》《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》《企業(yè)稅務(wù)籌劃》等多門(mén)課程，獲得經(jīng)信局領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，并在首期后收到多位學(xué)員聯(lián)系報(bào)名參加后續(xù)培訓(xùn)，累計(jì)連續(xù)3年進(jìn)行培訓(xùn)。

‐   為華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院進(jìn)行《小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理》等培訓(xùn)，為參與的300+位企業(yè)負(fù)責(zé)人解決內(nèi)部審計(jì)及財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，一次課程后，便連續(xù)7年受邀授課，并持續(xù)返聘中。

‐   為仙桃市教育局領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)《審計(jì)工作實(shí)務(wù)》，為100+位學(xué)員培訓(xùn)，獲教育局王科長(zhǎng)高度評(píng)價(jià)：“沒(méi)學(xué)過(guò)審計(jì)的人也能夠聽(tīng)懂并結(jié)合自己的工作運(yùn)用”。

‐   為四川?；葜毞?wù)中心進(jìn)行《小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解析》等課程，為多家新型經(jīng)營(yíng)主體負(fù)責(zé)人解析財(cái)務(wù)報(bào)表問(wèn)題，一次課程后，便達(dá)成長(zhǎng)期合作意向。

主講課程：

‐   《因時(shí)制宜——非財(cái)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

‐   《企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)》

‐   《運(yùn)營(yíng)能力解碼——不同角度下的財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

‐   《智能管理——全面賦能業(yè)財(cái)融合》

‐   《長(zhǎng)盛不衰——企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》

‐   《規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》

授課風(fēng)格：

明白易曉，深入淺出：理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，案例豐富，將復(fù)雜的知識(shí)簡(jiǎn)單化、專(zhuān)業(yè)知識(shí)通俗化，讓非財(cái)務(wù)背景的人士聽(tīng)懂財(cái)務(wù)，讓財(cái)務(wù)背景的人更深入理解財(cái)務(wù)。

學(xué)練結(jié)合，實(shí)戰(zhàn)高效：互動(dòng)豐富，現(xiàn)場(chǎng)講授與練習(xí)結(jié)合，讓學(xué)員們邊學(xué)邊練，能夠在學(xué)習(xí)后快速上手，學(xué)后復(fù)盤(pán)。

線上結(jié)合，多樣授課：通過(guò)雨課堂授課，學(xué)員可以在手機(jī)上同步觀看課件，課后無(wú)限回看。

部分服務(wù)客戶：

房地產(chǎn)行業(yè)：武漢華僑城集團(tuán)、中國(guó)葛洲壩集團(tuán)有限公司、十堰華陽(yáng)力標(biāo)置業(yè)發(fā)展有限公司

通信行業(yè)：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江西有限公司、中移互聯(lián)網(wǎng)有限公司、江西電信云計(jì)算中心、全信通訊科技有限公司

能建類(lèi)行業(yè)：四川川煤華榮能源有限責(zé)任公司、安徽省交通控股集團(tuán)有限公司、華中電網(wǎng)有限公司

銀行：中國(guó)銀行股份有限公司湖北省分行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司廣州番禺支行、招商銀行南京分行、安徽蚌埠農(nóng)商行、建設(shè)銀行武漢東風(fēng)支行

機(jī)構(gòu)：上海高頓教育科技有限公司、武漢中興悅達(dá)財(cái)務(wù)有限公司、四川?；葜毞?wù)中心

政府：武漢市經(jīng)信局、天門(mén)市鄉(xiāng)村振興局、仙桃市教育局、華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院

其他：黃石市商會(huì)、國(guó)浩律師事務(wù)所、武漢叁木汽車(chē)部件有限公司、綠森凱建設(shè)工程有限公司、武漢東彭科技公司、大黃蜂植保服務(wù)專(zhuān)業(yè)合作社、新長(zhǎng)征商業(yè)有限公司、武漢建家全屋智能家居、武漢車(chē)安寶汽車(chē)服務(wù)有限公司、壹匯通財(cái)務(wù)管理有限公司、東六新能源科技有限公司、同巨國(guó)際貿(mào)易有限公司、福瑞智能家居股份有限公司、海翎光電科技有限公司、武漢品泰經(jīng)貿(mào)有限公司、陽(yáng)城天地商業(yè)管理有限公司、湖北諾銘信機(jī)電設(shè)備有限公司、華儀智能設(shè)備有限公司……

部分客戶評(píng)價(jià)：

吳老師好！您的課同學(xué)們都好喜歡，老師把專(zhuān)業(yè)課上得超級(jí)生動(dòng)有趣，魅力老師！

——江西頭雁培訓(xùn)班劉同學(xué)

吳老師的課程滿意度達(dá)到95%，98%的學(xué)員認(rèn)為課堂氣氛優(yōu)，93%的學(xué)員認(rèn)為專(zhuān)業(yè)知識(shí)優(yōu)，課程提供了許多可以使用的方法和工具，課程完全包含了培訓(xùn)前我在這方面工作中所遇到的問(wèn)題和困惑。

——四川川煤華榮能源有限責(zé)任公司培訓(xùn)負(fù)責(zé)人

老師的PPT內(nèi)容做得很好，講的很好哇，好多知識(shí)都忘了，又學(xué)習(xí)到了，受益匪淺，行領(lǐng)導(dǎo)覺(jué)得講的很好，我們領(lǐng)導(dǎo)都說(shuō)您講的很好。

——中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司廣州番禺支行培訓(xùn)負(fù)責(zé)人

感謝吳教授的精彩授課，今后要您對(duì)我們企業(yè)發(fā)展多多指教。吳教授：您辛苦了，感謝您給我們這么精彩的授課，鼓勵(lì)我進(jìn)步和成長(zhǎng)！

——江西頭雁培訓(xùn)班三期賴學(xué)員

“雨課堂”授課這種模式太神奇了，沒(méi)看到老師操作了什么，大屏幕突然從PPT切換到了大家答題的結(jié)果，通過(guò)這種形式結(jié)合老師專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)的講解，充分調(diào)動(dòng)了學(xué)員的參與感，效果太好了。

——武漢市經(jīng)信局李科長(zhǎng)

吳老師講的內(nèi)部審計(jì)特別實(shí)用，老師將專(zhuān)業(yè)的知識(shí)用通俗的語(yǔ)言及方式向我們展示，我們從不知道怎么做到非常明確的知道要做什么，希望以后還有機(jī)會(huì)跟吳老師交流、請(qǐng)教。

——武漢華僑城集團(tuán)歡樂(lè)谷公司陳主任

吳老師年輕有為，理論功底扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，應(yīng)該多走出象牙塔，為我們企業(yè)貢獻(xiàn)更多的智慧。天之驕女今天辛苦了，是大家的偶像！

——武漢中興悅達(dá)財(cái)務(wù)有限公司楊總經(jīng)理

吳老師上課通俗易懂，大量的案例幫助學(xué)員理解，現(xiàn)場(chǎng)還讓大家動(dòng)手做，每個(gè)人都在認(rèn)真參與，幫助學(xué)員們能夠?qū)W完即用，增加記憶點(diǎn)，穩(wěn)扎穩(wěn)打，讓課程效果更落地。

——華中農(nóng)業(yè)大學(xué)教育培訓(xùn)學(xué)院萬(wàn)老師

上吳老師的課，不知不覺(jué)就跟著動(dòng)起來(lái)了，時(shí)不時(shí)的一個(gè)思考題，經(jīng)常性的小組討論，每半天的小組演練和PK，一路下來(lái)，非常辛苦，也非常有收獲。

——武漢東彭科技高經(jīng)理